Вопрос ответ. Налоги в недвижимости.

20.03.2015

Многие клиенты желая продать или купить недвижимость в Москве интересуются, а что с налогами? Мы решили рассмотреть некоторые ситуации и ответить на Ваши вопросы. Статья виде вопроса - ответа по наиболее часто задаваемым вопросам клиентов. Отвечает Зайцева Наталья.

Вопрос 1. 

Я продаю двухкомнатную квартиру, которой владела менее 3-х лет назад (первичная приватизация) за 6 миллионов рублей.

Сразу же покупаю двухкомнатную квартиру за 6 миллионов рублей.

Какой налог я заплачу от продажи квартиры, которой владела менее 3-х лет?

Ответ:

Руководствуясь письмом МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 5 ноября 2014 г. N 03-04-05/55646:

«Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного при приобретении квартиры.

Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов».

В данной ситуации налог необходимо будет заплатить в размере 390 000 рублей:

6 000 000 (стоимость продаваемой квартиры) – 1 000 000 (имущ.вычет по подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса) – 2 000 000 (подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса) = 3 000 000 руб. * 13%

Вопрос 2.

Могут ли пенсионеры в 2015 году получить имущественный вычет при покупке квартиры (дома)? 

Ответ:

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ), то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736)

Такими доходами может быть:

• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии)
• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия.

В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионер может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трех лет.

Если пенсионер приобрел жилье до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию (год выхода на пенсию в этом случае будет «годом образования остатка вычета»).

Обратите внимание, что при обращении пенсионером в 2015 году в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета, возврат будет произведен за 2011, 2012, 2013 и 2014 годы и только в том случае, если в указанном периоде пенсионер имел доход, облагаемый по ставке 13%.

Вопрос:

О получении супругами имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г. в общую долевую собственность.

Ответ:

Руководствуясь письмом МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 11 декабря 2014 г. N 03-04-05/63812:

согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 данной статьи Кодекса, не превышающем 2 000 000 рублей.

При приобретении квартиры в 2014 году в общую долевую собственность каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

Обратите внимание, что данное положение применяется только для сделок, совершенных в 2014 году, т.е. если свидетельство о собственности на квартиру получено супругами начиная с 2014 года.

Ранее применялся иной порядок:

- при общей совместной собственности один из супругов мог отказаться в пользу другого супруга (или иным способом распределить имущественный вычет между собой) и получить имущественный вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 рублей.

При этом второй супруг право на получение имущественного вычета сохранял за собой - письмо МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 25 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/645@.

- при долевой собственности – каждый и супругов мог получить имущественный вычет в соответствии со своей доли.